其他交易性金融资产投资
其他交易性金融资产投资是指，依据《证券投资基金会计核算操作实务手册》设立的“其他交易性金融资产投资”会计科目，科目编号为1108，属于资产类科目。
其他交易性金融资产投资的明细科目设置
1、股票投资业务
退市/摘牌股票–按照成本和估值增值进行明细核算。
2、非上市股权投资业务
按照成本和估值增值进行明细核算。
3、其他投资
按照成本、估值增值和应计利息进行明细核算。
4、其他业务
按照成本和估值增值进行明细核算。
其他交易性金融资产投资核算内容
1、股票投资业务
核算退市/摘牌股票账面成本与公允价值变动。
2、非上市股权投资业务
核算非上市股权账面成本与公允价值变动。
3、其他投资
核算公允价值计量的其他投资的账面成本、公允价值变动与应计利息。
4、其他业务
核算其他投资账面成本与公允价值变动。
其他交易性金融资产投资的账务处理
非上市股权投资业务。公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，终止确认时，当基金出售持有的非上市股权，或者持有的非上市股权成功上市或退出时，对其进行终止确认。终止确认的投资成本按移动加权平均法于交易日结转。
做以下账务处理：
（1）卖出非上市股权或现金退出，于交易日
借：银行存款
投资收益–交易费用
贷：其他交易性金融资产投资–成本
其他交易性金融资产投资–估值增值
应付交易费用
投资收益–其他交易性金融资产投资收益
同时，将原计入该非上市股权投资的公允价值变动损益转出。
贷：公允价值变动损益
贷：投资收益–其他交易性金融资产投资收益
（2）非上市股权上市，于首发日
借：交易性股票投资–成本
贷：其他交易性金融资产投资–成本
其他交易性金融资产投资–估值增值
投资收益–其他交易性金融资产投资收益
同时，将原计入该非上市股权投资的公允价值变动损益转出。
贷：公允价值变动损益
贷：投资收益–其他交易性金融资产投资收益
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